الفصل الثالث: اعداد التقارير المالية
التقارير المالية التي سوف نعدها هي التقارير التي تعدها المنشأة في نهاية سنتها المالية المتعلقة بمركزها المالي
ونتيجة عملياتها.
التقارير المالية:
1 قائمة المركز المالي. -
2 قائمة الدخل. -
قائمة المركز المالي )الميزانية(:
- هي قائمة أو كشف أو تقرير يبين ما للمنشأة وما عليها في لحظة معينة وتبين حقوق ملاكها.
- هي قائمة بموجودات المنشأة والتزاماتها وحقوق ملاكها في لحظة معينة.
- كشف يظهر جميع أرصدة الحسابات من أصول وخصوم وحقوق ملاك.
أنواع الحسابات في قائمة المركز المالي: الحسابات التي تظهر في هذه القائمة هي:
.1 الأصول بأنواعها.
.2 الخصوم بأنواعها.
.3 حقوق الملاك.
1( أنواع الأصول: (
أ أصول متداولة. -
ب أصول ثابتة. -
ت أصول غير ملموسة. -
أ/ الأصول المتداولة:
هي النقدية أو الأصول الأخرى القابلة للتحويل إلى نقدية خلال دورة العمليات أو السنة المالية أيهما أطول.
- ماهي دورة العمليات ؟ هي تحول البضائع المشتراة بغرض إعادة بيعها إلى نقدية مرة أخرى
شراء بضاعة تعرض للبيع تحول إلى نقدية
أنواع الأصول المتداولة:
1 النقدية وما في حكمها -
الحساب الجاري في البنك الصندوق –
2 المدينون التجاريون آخرون )موظفون وغيرهم( – -
مادام التحصيل سيكون خلال السنة أو دورة العمليات أيهما أطول.
ويدخل من ضمنها أوراق القبض ) أ.ق( وأي وعد بالدفع.
3 المخزون السلعي من البضائع في المخزن. – -
4 الاستثمارات في الأسهم السندات القابلة للبيع في أي لحظة – -
)مادام الاستثمار لأغراض تجارية وليست استثمارية قصير الأجل( -
5 المصروفات المدفوعة مقدما -
يكون المصروف مقدم إذا كان مقابل خدمة سيتم الاستفادة منها تجاريا خلال الفترة المحاسبية أو دورة
العمليات أيهما أطول.
6 الإيرادات المستحقة: -
الإيراد المستحق هو الإيراد الذي يخص الفترة المحاسبية السابقة ولكنة لم يدفع للمنشأة بعد.
ب/ الأصول الثابتة:
هي ما حازته المنشأة من مباني وأراضي ومعدات وتجهيزات لاستخدامها في الإنتا أو في تسهيل أمور
العمليات التجارية.
- يحسب لكل حساب من الأصول الثابتة استهلاك ما عدا الأراضي.
- يكتب الحساب ويطرح منه مجمع الاستهلاك الخاص به حتى يعطي صافي الحساب.
مثال: السيارات 111.111
- ) مجمع الإستهلاك ) 11.111
صافي السيارات 01.111
- الأصول الثابتة تكون بعد الأصول المتداولة
- لو كان هناك استثمارات طويلة الأجل فستكون بين الأصول المتداولة والأصول الثابتة.
ت/ الأصول غير الملموسة:
هي ما دفعته المنشأة أو التزمت بدفعه لتحصل على منفعة ليس لها وجود مادي.
مثال: حقوق الإمتياز حقوق الإختراع حقوق التأليف – -
الشهرة مصروفات التأسيس –
- الأصول غير الملموسة توزع تكلفتها على الفترات المحاسبية التي استفادت منها بطريقة تسمى
الإستنفاد )الإطفاء(.
- تكون بعد الأصول الثابتة.
للتحميل اضغط هنا
اعداد التقارير المالية
التقارير المالية التي سوف نعدها هي التقارير التي تعدها المنشأة في نهاية سنتها المالية المتعلقة بمركزها المالي
ونتيجة عملياتها.
التقارير المالية:
1 قائمة المركز المالي. -
2 قائمة الدخل. -
قائمة المركز المالي )الميزانية(:
- هي قائمة أو كشف أو تقرير يبين ما للمنشأة وما عليها في لحظة معينة وتبين حقوق ملاكها.
- هي قائمة بموجودات المنشأة والتزاماتها وحقوق ملاكها في لحظة معينة.
- كشف يظهر جميع أرصدة الحسابات من أصول وخصوم وحقوق ملاك.
أنواع الحسابات في قائمة المركز المالي: الحسابات التي تظهر في هذه القائمة هي:
.1 الأصول بأنواعها.
.2 الخصوم بأنواعها.
.3 حقوق الملاك.
1( أنواع الأصول: (
أ أصول متداولة. -
ب أصول ثابتة. -
ت أصول غير ملموسة. -
أ/ الأصول المتداولة:
هي النقدية أو الأصول الأخرى القابلة للتحويل إلى نقدية خلال دورة العمليات أو السنة المالية أيهما أطول.
- ماهي دورة العمليات ؟ هي تحول البضائع المشتراة بغرض إعادة بيعها إلى نقدية مرة أخرى
شراء بضاعة تعرض للبيع تحول إلى نقدية
أنواع الأصول المتداولة:
1 النقدية وما في حكمها -
الحساب الجاري في البنك الصندوق –
2 المدينون التجاريون آخرون )موظفون وغيرهم( – -
مادام التحصيل سيكون خلال السنة أو دورة العمليات أيهما أطول.
ويدخل من ضمنها أوراق القبض ) أ.ق( وأي وعد بالدفع.
3 المخزون السلعي من البضائع في المخزن. – -
4 الاستثمارات في الأسهم السندات القابلة للبيع في أي لحظة – -
)مادام الاستثمار لأغراض تجارية وليست استثمارية قصير الأجل( -
5 المصروفات المدفوعة مقدما -
يكون المصروف مقدم إذا كان مقابل خدمة سيتم الاستفادة منها تجاريا خلال الفترة المحاسبية أو دورة
العمليات أيهما أطول.
6 الإيرادات المستحقة: -
الإيراد المستحق هو الإيراد الذي يخص الفترة المحاسبية السابقة ولكنة لم يدفع للمنشأة بعد.
ب/ الأصول الثابتة:
هي ما حازته المنشأة من مباني وأراضي ومعدات وتجهيزات لاستخدامها في الإنتا أو في تسهيل أمور
العمليات التجارية.
- يحسب لكل حساب من الأصول الثابتة استهلاك ما عدا الأراضي.
- يكتب الحساب ويطرح منه مجمع الاستهلاك الخاص به حتى يعطي صافي الحساب.
مثال: السيارات 111.111
- ) مجمع الإستهلاك ) 11.111
صافي السيارات 01.111
- الأصول الثابتة تكون بعد الأصول المتداولة
- لو كان هناك استثمارات طويلة الأجل فستكون بين الأصول المتداولة والأصول الثابتة.
ت/ الأصول غير الملموسة:
هي ما دفعته المنشأة أو التزمت بدفعه لتحصل على منفعة ليس لها وجود مادي.
مثال: حقوق الإمتياز حقوق الإختراع حقوق التأليف – -
الشهرة مصروفات التأسيس –
- الأصول غير الملموسة توزع تكلفتها على الفترات المحاسبية التي استفادت منها بطريقة تسمى
الإستنفاد )الإطفاء(.
- تكون بعد الأصول الثابتة.
للتحميل اضغط هنا
اعداد التقارير المالية
